La tassazione sulle criptovalute in Italia ha subito importanti cambiamenti nel 2023, portando maggiore chiarezza e regolamentazione nel settore. Questa trasformazione è stata avviata congiuntamente al MiCA europeo e alla Legge di Bilancio nazionale, definendo finalmente le crypto e le relative tasse. Vediamo nel dettaglio cosa dice la legge italiana sulla tassazione delle criptovalute e come funziona la dichiarazione.
Definizione Fiscale delle Criptovalute
La prima novità significativa è la definizione di "cripto-attività ", termine che abbraccia non solo le criptovalute, ma anche token e altre attività basate su blockchain, compresi gli NFT. La legge definisce le cripto-attività come "rappresentazioni digitali di valore o di diritti che possono essere trasferiti e memorizzati elettronicamente, utilizzando la tecnologia di registro distribuito o una tecnologia analoga".
Imposta sulle Plusvalenze e Altri Proventi
L'imposta si applica alle plusvalenze e altri proventi realizzati durante l'anno fiscale, superando i 2000€, con un'aliquota del 26%. Si considerano plusvalenze e altri proventi derivanti da rimborso, cessione, permuta, detenzione di cripto-attività . La legge specifica che non costituisce una fattispecie fiscalmente rilevante la permuta tra cripto-attività aventi eguali caratteristiche e funzioni.
Sono considerate attività fiscalmente rilevanti le conversioni da cripto-attività a fiat, le conversioni su exchange o wallet italiani o esteri, le conversioni da un tipo di cripto-attività a un altro, nonché gli acquisti di beni o servizi con cripto-attività .
Per quanto riguarda le minusvalenze, queste vanno sommate alle plusvalenze e possono essere scorporate nei periodi successivi, ma solo se superiori ai 2000€ e entro il quarto periodo successivo.
Dichiarazione delle Cripto-AttivitÃ
La dichiarazione rimane obbligatoria, compilando il quadro RW con il valore iniziale e finale delle cripto-attività e il quadro RT con il metodo LIFO per le plusvalenze. È fondamentale specificare il costo iniziale delle cripto-attività per evitare che venga considerato pari a zero.
Per dichiarare cripto di anni precedenti, si considera il valore al 1 gennaio dell'anno corrente. Per acquisti per successione o donazione, si assume il valore dichiarato o trasmesso.
È in corso la valutazione costituzionale della sanatoria per gli anni precedenti, poiché la legge è in vigore dal 2023 e non può essere retroattiva per il 2022.
Novità sulla Tassazione delle Criptovalute
La novità più controversa è il versamento dell'imposta di bollo del 2 per mille sul totale detenuto in cripto-attività , con scadenza il 30 giugno 2024. Inoltre, è prevista la rivalutazione delle cripto-attività entro il 30 settembre 2023, con il pagamento di un'imposta sostitutiva del 14% in tre rate annuali invece del 26%, ma senza la possibilità di dedurre le minusvalenze.
Punti da Definire
Nonostante i progressi, rimangono punti da definire:
Sanatoria obbligatoria?
Inquadramento del mining.
Inclusione delle cripto-attività nell'ISEE.
Valori da dichiarare per gli NFT.
Onere di prova.
Possibilità degli exchange di diventare sostituti d'imposta.
Considerazione delle minusvalenze per perdite non legate all'andamento di mercato.
Definizione delle categorie di cripto-attività .
Come Prepararsi alla Tassazione delle Criptovalute
Per gestire al meglio la tassazione delle criptovalute:
Pianifica le vendite in modo strategico.
Scarica ricevute ed estratti conto.
Ottieni report dettagliati dalle piattaforme crypto.
Consulta un professionista per una guida esperta.
In conclusione, la tassazione delle criptovalute in Italia è in evoluzione, e monitorare attentamente le nuove regole è essenziale per evitare sanzioni e assicurarsi di rispettare tutte le norme fiscali. Restiamo aggiornati su ulteriori sviluppi e chiarimenti da parte delle istituzioni.
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Tratto da: https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/5589638/Circolare+criptoattivita+del+27+ottobre+2023.pdf/1154a95a-80ea-a6ec-bcc0-731b844db9e6